Упрощенная HTML-версия
74
Банки и деловой мир
июнь 2010
В результате проведения необходимых для целей аудита процедур мы сообщаем
следующее:
• Положение об основах учетной политики Ставропольпромстройбанка-ОАО, утверж-
денное приказом Председателя Правления Банка от 31.12.2008 №591-П, разработано в
соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации от 26.03.2007 года
№302-П и другими нормативными актами.
Основными моментами организации бухгалтерского учета в Банке являются: особенности
формирования учетной политики, наличие приложений, прописанных порядков бухгалтер-
ского учета, подчиненность бухгалтерских работников и другие.
Вопросы налогообложения закреплены в Положение об основах Учетной политики в
целях налогообложения Ставропольпромстройбанк-ОАО (Приложение 8 к «Положению
об основах учетной политики Ставропольпромстройбанка-ОАО», утвержденном приказом
Председателя Правления Банка от 31.12.2008 №591-П).
Основными аспектами по налоговому учету в Банке являются: общие положения, клас-
сификация доходов и расходов в целях налогообложения, порядок признания доходов и
расходов, особенности учета некоторых видов расходов в целях налогообложения, порядок
исчисления и уплаты налогов, регистры налогового учета, сводные регистры налогового
учета, аналитические регистры налогового учета, первичные учетные документы, расчеты
налоговой базы (декларации).
По результатам выборочной аудиторской проверки соблюдения Банком действующего
законодательства и нормативных актов Банка России, состояния бухгалтерского учета и
отчетности установлено:
• совершение операций, бухгалтерский учет осуществлялись в Банке в соответствии с
утвержденной Учетной политикой Банка, Федеральным законом Российской Федерации
от 21.11.1996г №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции последующих изменений и
дополнений) и другими законодательными и нормативными актами.
• Кредитная политика и качество управления кредитными рисками, полнота создания
резерва под возможные потери соответствуют требованиям нормативных актов Банка
России, законодательным актам, внутрибанковским документам.
Осуществление кредитования, отражение кредитных операций в бухгалтерском учете,
формирование резерва на возможные потери регламентируется в Банке следующими
внутрибанковскими документами:
- Кредитная политика Ставропольпромстройбанк-ОАО, утвержденная Советом Директо-
ров Ставропольпромстройбанк-ОАО (протокол № 8 от 14.04.2006);
-
(последняя редакция)
Положение о Кредитных Комитетах Ставропольпромстройбанка-
ОАО, утвержденное Советом директоров Ставропольпромстройбанка-ОАО, протокол от
16.07.2007 №14;
- Положение о проведении кредитных операций с юридическими лицами и индивидуаль-
ными предпринимателями в Ставропольпромстройбанк-ОАО, утвержденное Председателем
Правления Банка Приказ от 18.01.2008 № 16-П;
- Положение о порядке предоставления кредита в форме «овердрафт» юридическим лицам
и индивидуальным предпринимателям в Ставропольпромстройбанк-ОАО, утвержденное Пред-
седателем Правления Ставропольпромстройбанк-ОАО, Приказ от 9 января 2008 года № 1-П;
-
(последняя редакция)
«Правил кредитования физических лиц в Ставропольпром
стройбанк-ОАО», утвержденных Председателем Правления Банка, приказ от 11.04.2007
№109-п;
- Порядок ипотечного жилищного кредитования физических лиц в Ставропольпром
стройбанке-ОАО, утвержденный Председателем Правления Банка, приказ от 20.08.2007
№303-П;
- Порядок кредитования физических лиц на приобретение транспортного средства в
Ставропольпромстройбанк-ОАО, утвержденный Председателем Правления Банка, приказ
от 08.10.2007 №412-П;
- Порядок совершения сделок со связанными с Ставропольпромстройбанк – ОАО лицами
и сделок, в совершении которых имеется заинтересованность, утверждённый Председате-
лем Правления 19.10.2009, Приказ №389-п;
- Положение о порядке выдачи гарантий юридическим лицам и индивидуальным предпри-
нимателям в Ставропольпромстройбанк-ОАО, утвержденное Председателем Правления
Банка приказом от 01.11.2007 №442-П;
- Регламент по работе с проблемной ссудной задолженностью клиентов корпоративного
бизнеса Ставропольпромстройбанк-ОАО, утвержденный Председателем Правления Банка,
приказ от 21.11.2008 № 540-П с приложениями;
- Регламент по работе с проблемной/просроченной ссудной задолженностью физических
лиц-клиентов Ставропольпромстройбанк-ОАО, утвержденный Председателем Правления Бан-
ка, приказ от 21.12.2008 №540-П с приложениями в редакции приказа №484-П от 21.12.2009 г.
- Порядок оценки кредитного риска по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задол-
женности, утвержденный Председателем Правления Банка, приказ от 02.10.2006 №362-П
(в редакции приказа от 30.09.2009 № 366-п);
- Порядок формирования резервов на возможные потери, утвержденный И.О.Председателя
Правления Ставропольпромстройбанка-ОАО, приказ № 230-П от 29.06.2006 с учетом после-
дующих изменений (в редакции приказа от 17.08.2008 №316-П) и др.
Указанные внутрибанковские документы соответствуют нормативным актам Банка России.
Организация процесса кредитования в Банке предусматривает: наличие кредитного коми-
тета, процедуру рассмотрения кредитных заявок; сбор и анализ необходимой и достаточ-
ной информации о заемщике; контроль за обеспеченностью ссуд; соблюдение порядка
оформления залоговых обязательств; контроль за своевременностью возврата кредитов;
контроль за обоснованностью пролонгирования ссуд; постановка и ведение исковой рабо-
ты; обеспечение полноты формирования резерва на возможные потери по ссудам.
• Осуществление Банком операций на рынке ценных бумаг отвечает установленным
требованиям нормативных и законодательных актов.
• Формирование резерва на возможные потери осуществляется в соответствии с требо-
ваниями Положения Банка России от 20.03.2006 г. № 283-П, внутрибанковского Порядка
формирования резервов на возможные потери, утвержденного И.О.Председателя Правле-
ния Ставропольпромстройбанка-ОАО, приказ № 230-П от 29.06.2006 с учетом последующих
изменений (в редакции приказа от 17.08.2008 №316-П)
• Правильность расчетов обязательных нормативов, установленных Банком России, про-
верена по состоянию на 1 января 2010 года, нарушений не установлено.
• Методики управления банковскими рисками соответствуют требованиям законодатель-
ных, нормативных и иных правовых актов Российской Федерации, отраженных во внутрен-
них документах Банка.
• Качество управления и система внутреннего контроля Банка отвечают требованиям Бан-
ка России, характеру и объему проводимых Банком операций. Внутренняя организационная
работа в Банке выполняется на основании разработанных и утвержденных положений о
структурных подразделениях, должностных инструкций.
Организационная структура Банка соответствует объему и характеру проводимых Банком
операций.
В целях мониторинга за процессом функционирования системы внутреннего контроля,
выявления и анализа проблем, связанных с ее функционированием, а также разработки
предложений по совершенствованию системы и повышению эффективности ее функцио-
нирования в Банке создана Служба внутреннего контроля – структурное подразделение
(отдел) Банка, которая подотчетна Совету директоров Банка и подчиняется Председателю
Правления Банка. Руководитель Службы внутреннего контроля подотчетен Совету дирек-
торов Банка. Служба внутреннего контроля действует под непосредственным контролем
Совета директоров Банка.
Деятельность Службы внутреннего контроля осуществляется на основании Устава Банка,
Положения о Системе внутреннего контроля Ставропольпромстройбанк-ОАО и Положения
о Службе внутреннего контроля Ставропольпромстройбанк-ОАО, утвержденных Советом
директоров Ставропольпромстройбанк-ОАО протоколом от 03.07.2006 №12.
Содержание указанных Положений отвечает требованиям Положения Банка России от 16
декабря 2003 г. N 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях
и банковских группах» с учетом последующих изменений.
За проверяемый период 2009 года проверки проводились в соответствии с Планом про-
верок на каждый квартал и на год в целом. Планы работы Службы внутреннего контроля
утверждались Советом директоров Банка в порядке и сроки, установленные Положением о
Службе внутреннего контроля.
В рамках каждой проводимой проверки определялись ключевые банковские риски, про-
верялись процедуры внутреннего контроля операций Банка. Служба внутреннего контроля
(СВК) проводит проверку и оценку эффективности системы внутреннего контроля,
созданной в Банке. При возникновении текущей необходимости СВК проводит локальные
проверки, направленные на оперативное решение возникающих задач и вопросов.
Проверялись вопросы полноты применения и эффективности действия методологий оценки
рисков, давалась оценка эффективности действующей в Банке системы внутреннего контроля.
По итогам проверок по направлениям деятельности Банка в целом, дана оценка состояния
основных банковских рисков.
Результаты проверок и меры по устранению выявленных замечаний регулярно рассматри-
вались Советом директоров и на Правлении Банка по мере необходимости.
По итогам работы за полугодие составляется отчет о деятельности СВК, который утвержда-
ется Советом директоров Банка. По итогам квартала составляется краткий отчет о деятель-
ности СВК, который включается в состав ежеквартального отчета Правления Банка
Разработанный план проверок на каждый квартал и на год в целом соответствует харак-
теру основных направлений деятельности Службы внутреннего контроля и адекватен
кругу операций, проводимых Банком. Объем, проводимых Службой внутреннего контроля
мероприятий, в части проверки и оценки эффективности системы внутреннего контроля,
созданной в Банке, достаточен и соответствует масштабам деятельности Банка.
Основные направления деятельности Службы внутреннего контроля соответствуют требо-
ваниям Положения Банка России от 16.12.2003 № 242-П и внутрибанковским документам.
Во исполнение требований Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодей-
ствии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» и разработанных
на его основе нормативных актов и рекомендаций Банка России, в Банке на постоянной
основе осуществляется комплекс мероприятий по организации внутреннего контроля в
части противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.
Кроме Службы внутреннего контроля в Банке образован Отдел финансового мониторинга
численностью 2 человека, один из них назначен Ответственным сотрудником. Квалифи-
кация Ответственного сотрудника Банка отвечает требованиям указания Банка России от
09 августа 2004г. №1486-У. Деятельность указанного Ответственного сотрудника Банка
осуществляется на основании Правил внутреннего контроля в целях противодействия
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма, утвержденных Председателем Правления Банка приказом по Банку № 116-П
от 30.03.2009 (введенных в действие с 04.05.2009).
Система внутреннего контроля направлена:
• на обеспечение соблюдения сотрудниками Банка при выполнении своих служебных обя-
занностей требований внутренних документов, определяющих политику и регулирующих
деятельность Банка;
• нормативных и законодательных актов, обеспечение контроля за принятием мер по
минимизации рисков в деятельности Банка;
• выполнение требований по эффективному управлению рисками, сохранность активов
(имущества) Банка;
• адекватное отражение операций Банка в учете, надлежащее состояние отчетности.
В связи с неблагоприятным развитием ситуации в экономике страны и региона, при соблюдении
основных принципов деятельности Банка в условиях финансового кризиса принято следующее:
• ужесточение подходов Банка при определении кредитоспособности заемщиков;
• увеличение стоимости заемных средств для клиентов Банка;
• закрытие ряда программ по кредитованию физических лиц;
• поддержание уровня ликвидности, адекватного состоянию рынка;
• сохранение и возможное увеличение существующего уровня депозитов, в том числе
привлеченных от крупных кредиторов банка;
• создание необходимых резервов на возможные потери по ссудам;
• обесценение оптимального уровня доходности;
• оптимизация расходов.
По нашему мнению, бухгалтерская (финансовая) отчетность организации – Акционерного
инвестиционно-коммерческого промышленно-строительного банка «Ставрополье» – откры-
того акционерного общества Ставропольпромстройбанк – ОАО отражает достоверно во
всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2009г. и результаты
ее финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2009 г.
включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации
в части подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности.
15 марта 2010 года
Руководитель проверки,
заместитель генерального директора
по банковскому аудиту, аудитор
В. Кондратьева
(квалификационный аттестат Минфина РФ в области банковского аудита №К000705 на
неограниченный срок, выдан в порядке обмена 26.08.2002, член «Аудиторской Палаты
России», основной регистрационный номер записи вносимой в реестр аудиторов и
аудиторских организаций №29601044616)
Генеральный директор, к.э.н.
В.М. Бойков
(квалификационный аттестат Минфина РФ в области банковского аудита №К018251 на
неограниченный срок, выдан в порядке обмена 05.08.2004г., член «Аудиторской Пала-
ты России», основной регистрационный номер записи вносимой в реестр аудиторов и
аудиторских организаций №29501048340)
досье:
финансовая отчетность кредитных организаций