Упрощенная HTML-версия
налогооблагаемых временных раз-
ниц, необходимые для расчёта ито-
говых сумм отложенных налоговых
активов и обязательств.
Хочется отметить, что возмож-
ности системы позволяют форми-
ровать ведомость расчёта по опре-
делённым видам ценных бумаг, по
конкретному выпуску и прочим фи-
нансовым инструментам. При этом
производятся дополнительные про-
верки на корректность исходных
данных, например, проверяется
наличие ненулевых остатков на ли-
цевых счетах, открытых по ценным
бумагам, которых нет в портфелях
банка на отчётную дату, и, наобо-
рот, отсутствие лицевых счетов, от-
крытых по выпускам, учтённым
в портфеле банка. Информация об
этих и других ошибках выводится
в протокол.
В соответствии с Налоговым ко-
дексом налогоплательщики обяза-
ны уведомлять налоговые органы
о совершённых ими в календар-
ном году контролируемых сделках,
указанных в статье 105.14. Форма
уведомления о контролируемых
сделках, опубликованная в Прика-
зе Федеральной налоговой служ-
бы №ММВ-7-13/524@ от 27 июля
2012 года, содержит большое коли-
чество информационных и «закоди-
рованных» полей, так что её запол-
нение является для пользователя
достаточно трудоёмкой задачей.
Чтобы облегчить процесс под-
готовки уведомлений для ФНС,
компания реализовала отчёт, со-
держащий всю необходимую для
этого информацию. Он формиру-
ется по операциям модулей «Бэк-
офис операций с ценными бумага-
ми» (покупки и продажи ценных
бумаг, сделки РЕПО, операции по-
гашения, в том числе частичные
погашения и погашения купона)
и «Бэк-офис операций с произво-
дными инструментами» (покупки
и продажи внебиржевых опцио-
нов, форвардов, валютные и про-
центные свопы). В отчёт выводит-
ся информация по всем сделкам,
совершённым банком с взаимоза-
висимыми лицами за период от-
чёта, при этом взаимозависимый
клиент может быть указан как
контрагент по сделке, как клиент
контрагента по сделке либо как
эмитент ценных бумаг в операции
погашения. С точки зрения систе-
мы, взаимозависимым лицом явля-
ется субъект, для которого указан
вид взаимозависимости, а именно:
•
«0» — не взаимозависим (указы-
вается, если клиент не является
взаимозависимым для целей
раздела V.1 НК РФ);
•
«1» — взаимозависимость по ко-
дексу (указывается, если клиент
признается взаимозависимым
по одному или нескольким ос-
нованиям, изложенным в пунк-
те 2 статьи 105.1 НК РФ);
•
«2» — самостоятельное при-
знание взаимозависимости
(указывается, если клиент са-
мостоятельно признал себя вза-
имозависимым по п. 6 статьи
105.1 НК РФ);
•
«3» — взаимозависимость по ре-
шению суда (указывается, если
клиент признается взаимозави-
симым по решению суда соглас-
но п. 7 статьи 105.1 НК РФ).
Незаполненное значение кате-
гории означает, что субъект не яв-
ляется взаимозависимым лицом,
и сделки с ним в отчёт не попадают.
Отчёт может формироваться
в двух режимах: по сделкам и по
проводкам.
В первом случае (режим «по
сделкам») каждой контролируемой
сделке соответствует одна строка
отчёта. В качестве сумм доходов
и расходов выводится информация
из сделки, например: для продажи
ценных бумаг — стоимость сдел-
ки с учётом НКД, для покупок —
стоимость сделки с учётом НКД
и уплаченных комиссий, для сделок
РЕПО— сумма процентов по сделке
(для расходов с учётом комиссий).
Этот режим подходит для банков,
использующих налоговый учёт
RS-Securities совместно с модулем
учёта бэк-офисных операций с цен-
ными бумагами сторонних произ-
водителей.
При формировании отчёта «по
проводкам» в него выводится от-
дельными строками информация
по каждой проводке по учёту до-
ходов и расходов, исполненной
в рамках контролируемой сделки.
Список анализируемых счетов по
учёту доходов и расходов (катего-
рий учёта) согласовывается с бан-
ком перед установкой решения.
Описанный нами в данной пу-
бликации функционал доступен
в RS-Bank V.6, начиная с версий
20.031.20 (ведомость расчёта отло-
женных налоговых обязательств
и активов) и 20.031.21 (подготовка
данных для формирования уведом-
ления по контролируемым сдел-
кам). С его помощью банки смо-
гут существенно сократить сроки
подготовки данных по операциям,
проводимым в RS-Securities, не-
обходимых для учёта отложенных
налоговых активов и обязательств
и отправки в ФНС уведомлений
о контролируемых сделках.
Возможности
системы позволяют
формировать
ведомость
расчёта
по
определённым
видам ценных бумаг,
по конкретному
выпуску
и прочим
финансовым
инструментам. При этом
производятся дополнительные
проверки
на
корректность
исходных данных
92
БАНКИ И ДЕЛОВОЙ МИР
СЕНТЯБРЬ 2014
B2B:
ЭФФЕКТИВНОСТЬ БИЗНЕСА