Вклады и налоги

Порядок расчета налога на доход от банковских вкладов хотят изменить. Кто заплатит триллион рублей налога на вклады? Заберут ли вкладчики деньги из банков?

Правительство заложило в проект бюджета на 2027 год получение 1 трлн. рублей налога на доходы физлиц с полученных процентов по вкладам. В 2026 году ожидается получение «всего» 632 млрд. рублей этого налога. Рост в 1,6 раза прямо следует из пояснительной записки к проекту закона «О федеральном бюджете на 2027 год и на плановый период 2028 и 2029 годов» №615-9. А новый порядок расчета и сбора налогов – в законопроекте №617-9 с поправками в Налоговый кодекс, которые внесены в Госдуму в составе бюджетного пакета. Кому же придется уплатить эти налоги?

Напомню вкратце действующие правила. Налог взимается с полученных процентов по вкладам свыше определенного лимита. Этот лимит рассчитывается как 1 млн. рублей х максимальную ключевую ставку Центробанка в год, когда получены проценты. Максимальная ставка определяется из значений на начало каждого месяца этого года. Например, за 2025 год необлагаемый налогом лимит составляет 1 млн. рублей х 21% = 210 тыс. рублей. По сумме сверх необлагаемого лимита применяется налоговая ставка 13% до дохода 2,4 млн. рублей в год, а на сумму свыше 2,4 млн. рублей применяется ставка 15%.

Отдельный порядок предусмотрен для долгосрочных вкладов. В этом случае доход распределяется равномерно между годами, и при расчете налога учитывается необлагаемый налогом минимум за предыдущие года. Доход по рублевым вкладам по ставке не выше 1% годовых и по эскроу счетам в расчет не включается. Полученные проценты по валютным вкладам пересчитываются в рубли по курсу Центробанка.

Налог рассчитывается Федеральной налоговой службой (ФНС) с использованием полученных данных от банков и до 10 октября ФНС разослала уведомления тем, кто должен заплатить налог. Уплатить налог нужно до 1 декабря.

Однако этот порядок начисления и уплаты налога со следующего года имеет высокие шансы измениться. В пакете законопроектов содержатся сразу три важных изменения, которые коснутся в первую очередь крупных вкладчиков.

Первое – банки станут рассчитывать и удерживать налог сами. Банк может видеть только деньги на своих счетах. Поэтому ФНС по итогам года сделает свод данных от всех банков для каждого вкладчика и при необходимости пришлет налоговое уведомление о доплате.

Второе – необлагаемый налогом лимит привяжут к прошлому году. Расчет будет выглядеть так: необлагаемый доход = 1 млн. рублей х максимальная ставка Центробанка на первое число месяца за прошлый год. Например, для 2027 года лимит будет равен 160 тыс. рублей, если Центробанк не поднимет ключевую ставку выше 16% на заседании 23 октября.

Третье – полученные проценты по вкладам в целях налогообложения сложат с остальными доходами. Минфин предложил включить эти проценты в основную базу НДФЛ. По общей шкале НДФЛ 13% действует до дохода 2,4 млн. рублей в год, 15% – до 5 млн., 18% – до 20 млн., 20% – до 50 млн. и 22% – выше. Повышенная ставка применяется только к части дохода сверх порога.

По данным «Ведомостей», рост в 1,6 раза планируемого взыскания НДФЛ с дохода по вкладам в 2027 году получится следующим образом. Если предложения будут приняты и новые правила заработают уже с начала 2027 года, то налог за проценты 2026 года люди заплатят по старой схеме, а банки одновременно станут удерживать налог по процентам, полученным уже в 2027 году. На 2028 год в план получения НДФЛ с дохода по вкладам заложено «всего» 306 млрд. рублей, на 2029 год – 307 млрд. рублей. Расчет сделан исходя из прогноза снижения ставки Центробанка.

Вероятность принятия этих поправок в законодательство, на мой взгляд, весьма высока. К каким изменениям это может привести? По расчетам Минфина, изменения в уплате налогов коснутся не более 6% налогоплательщиков или около 4 млн. человек. Конечно, это не только вкладчики, но и частные инвесторы с пассивными доходами.

Давайте попробуем рассчитать, сколько вкладчиков затронут изменения. Начнем с порога. Лимит 160 тыс. рублей – это проценты по вкладам. По вкладу какого размера их можно получить? По последним доступным данным Агентства по страхованию вкладов (АСВ) за 1 полугодие 2026 года средняя ставка по годовому рублевому вкладу в 100 крупнейших банках на 1 июля составила 11,3% годовых. Для того чтобы попасть под налогообложение, нужен вклад около 1,4 млн. рублей.

По данным АСВ, на 1 июля у 94,5% вкладчиков физлиц остаток на счете в одном банке не превышал 1 млн. рублей. У 1,9% вкладчиков был остаток от 1 до 1,4 млн. рублей. У 2,4% – от 1,4 до 3 млн., у 1% – от 3 до 10 млн. и всего у 0,2% – свыше 10 млн. рублей. Получается, что остаток в банке свыше 1,4 млн. рублей всего у 3,6% вкладчиков.

При этом очень любопытно выглядит распределение денег по вкладам. На счетах этих 3,6% вкладчиков находится 68,9% от всех вкладов частных лиц в банках. Налог нацелен на узкий круг людей, но на широкий круг рублей!

Конечно, при расчете я сделал несколько допущений и абсолютно точным его считать не стоит. Но как первый ориентир он вполне сгодится.

Как видим, новый порядок налога на вклады на самом деле затронет лишь небольшую часть вкладчиков. Тех, кто держит в банках крупные суммы. Нередко слышу мнение, что вклады у таких вкладчиков перестанут быть популярными, а их деньги будут переведены со вкладов в другие доходные вложения. Так ли это на самом деле?

Выбор финансовых инструментов у крупных вкладчиков гораздо шире, чем у россиян со средними доходами и небольшими сбережениями. Однако теперь налогообложение большинства финансовых инвестиций в России планируется сделать однородным. Поэтому просто перевести деньги со вкладов в другие инструменты, чтобы избежать уплаты налога вряд ли получится.

Конечно, часть состоятельных вкладчиков обратится к налоговым консультантам после принятия законопроектов в окончательном виде, так как пока непонятно, какие из действующих льгот по налогообложению в итоге сохранятся. Самые очевидные способы Минфин, похоже, закрыл. Но некоторые все же можно рассмотреть.

Распределить крупные сбережения между членами семьи, чтобы использовать льготы по начислению налогов на вклады для каждого? Наверняка многие состоятельные вкладчики это уже давно сделали. А те, кто еще не сделал, думаю, заняты этим увлекательным занятием прямо сейчас. Перевести часть долгосрочных сбережений в другие виды инвестиций, например, в российскую недвижимость? Но недвижимость сама по себе очень непростой актив. И предсказать изменение его цены в нынешних условиях, когда значительная доля квартир в новостройках во многих крупных городах стоит нераспроданными, а рынок находится в стагнации, весьма нелегко. Ежегодный рост тарифов на ЖКХ уже стал притчей во языцах, и он тоже не собирается останавливаться. Кроме того, вполне вероятно, что и ежегодные налоги на недвижимость со временем будут увеличены, что сделает владение ею более затратным.

Некоторые эксперты предполагают, что состоятельные вкладчики могут вывести деньги из России и инвестировать их в других странах. Возможно, кое-кто из них так и поступит. Тем более что, судя по статистике Центробанка, вывод капитала из России продолжается.

Однако и этот путь не будет усеян розами. Придется понести расходы на конвертацию рублевых сбережений в валютные. Кроме того, во многих странах сейчас россиянам инвестировать весьма непросто из-за международных финансовых санкций. Вполне возможно, что за вывод денег в страны с благоприятным для россиян инвестиционным климатом тоже придется уплатить комиссию.

Однако самое интересное начнется после того, как по иностранным инвестициям удастся получить доход. Налоговые резиденты все равно обязаны будут уплатить налог на полученные за рубежом доходы в России!

Думаю, самым целесообразным использованием части вкладов для средних и крупных вкладчиков можно в такой ситуации считать давно откладываемые крупные покупки. Например, деньги давно копились семьей на покупку жилья взрослеющим детям. Собственно, именно так сейчас по косвенным признакам поступают и многие владельцы небольших вкладов, делая покупки из-за опасения ускорения роста цен.

Так что, скорее всего большая часть состоятельных россиян пока все же оставит значительную часть своих сбережений на рублевых вкладах. Тем более что Центробанк вряд ли будет ощутимо снижать ключевую ставку в ближайшие месяцы из-за ускорения инфляции. А это значит, что у владельцев рублевых сбережений есть хороший запас времени для выбора самых выгодных для них решений.