Упрощенная HTML-версия
102
БАНКИ И ДЕЛОВОЙ МИР
ИЮНЬ 2014
ДОСЬЕ:
ФИНАНСОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
* Данную операцию НКО вправе осуществлять только в части банковских счетов юридических лиц
в связи с осуществлением переводов денежных средств без открытия банковских счетов.
Настоящая Пояснительная информация является неотъемлемой частью годовой бухгал-
терской отчётности Общества с ограниченной ответственностью небанковская кредитная ор-
ганизация «ПэйЮ» (далее — НКО) за 2013 год, подготовленной в соответствии с действующим
законодательством Российской Федерации.
Годовая бухгалтерская отчётность НКО составлена в соответствии с Указанием Банка
России от 04.09.2013 №3054-У «О порядке составления кредитными организациями годовой
бухгалтерской (финансовой) отчётности». Годовой отчёт составлен в тысячах рублей (далее по
тексту — тыс. руб.). В связи с тем, что хозяйственная деятельность начата НКО в мае 2013 года,
сравнение с предыдущими отчётными периодами не приводится. По состоянию на 1 января
2014 года у НКО отсутствует прекращённая деятельность.
1.
Общая информация о НКО.
Общество с ограниченной ответственностью «НКО «ПэйЮ» ведёт деятельность в соответ-
ствии с лицензией Банка России №3518-К от 22.05.2013.
НКО находится по адресу: 123022, Москва, ул. Красная Пресня, 24.
Изменения наименования и адреса в 2013 году отсутствовали.
2.
Информация о наличии банковской группы (о банковском холдинге).
НКО не является участником банковской группы или банковского холдинга в соответствии
с Федеральным законом от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности».
3.
Краткая характеристика деятельности НКО.
3.1.
Характер операций и основных направлений деятельности НКО.
На основании лицензии Банка России от 22.05.2013 №3518-К на осуществление банков-
ских операций со средствами в рублях и в иностранной валюте НКО вправе осуществлять сле-
дующие виды банковских операций:
• открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;*
• осуществление переводов денежных средств по поручению юридических лиц, в том числе
банков-корреспондентов, по их банковским счетам;*
• осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе
электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).
Основными целями деятельности НКО являются получение прибыли, развитие безопасной
и оперативной системы по переводу денежных средств, в том числе электронных, удержание
и расширение клиентской базы в соответствии с нормами действующего законодательства РФ.
3.2.
Основные показатели деятельности и факторы, повлиявшие в отчётном году на финансо-
вые результаты деятельности НКО.
Основными операциями НКО являются осуществление переводов денежных средств по
поручению физических и юридических лиц и связанные с этими операциями комиссионные до-
ходы и расходы.
По итогам 2013 года НКО получен положительный финансовый результат в размере
2853 тыс. руб. Основным источником прибыли послужили комиссионные доходы, полученные
в результате оказания услуг по переводам денежных средств (сумма 58 974 тыс. руб., или 77,6%
от общей суммы доходов). Расходы были сформированы главным образом за счёт оплаты ко-
миссий операторов по переводам денежных средств (сумма 50 100 тыс. руб., или 68,49% от
общей суммы расходов).
Размер собственных средств (капитала) НКО по состоянию на 01.01.2014 составил 17 893 тыс.
руб. Меньшая по сравнению с уставным капиталом величина собственных средств обусловлена
включением в её расчёт сумм расходов будущих периодов, основную долю которых составляют за-
траты на приобретение права пользования программным обеспечением (автоматизированная бан-
ковская система UBS.NET — 2009 тыс. руб., 67,9% от общей суммы расходов будущих периодов).
В силу норм статьи 20 Федерального закона от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской
деятельности» изменение собственных средств (капитала) ниже минимального значения устав-
ного капитала, установленного на дату государственной регистрации, в течение первых двух
лет со дня выдачи лицензии на осуществление банковских операций не является основанием
для отзыва такой лицензии. Статьей 4 Федерального закона от 25.02.1999 №40-ФЗ «О несосто-
ятельности (банкротстве) кредитных организаций» определено, что в случае уменьшения соб-
ственных средств (капитала) ниже минимального значения уставного капитала, установленного
на дату государственной регистрации НКО, в течение первых двух лет со дня выдачи лицензии
на осуществление банковских операций к кредитной организации меры по предупреждению
банкротства не применяются. Кроме того, у НКО отсутствует обязанность уменьшить уставный
капитал до размера, не превышающего величину собственных средств (капитала) или при-
нять решение о ликвидации общества в силу норм пункта 4 статьи 30 Федерального закона от
08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», так как с даты государ-
ственной регистрации НКО не прошло двух лет.
В рамках подготовки к составлению годовой отчётности в соответствии с требованиями,
изложенными в Указании Банка России от 04.09.2013 №3054-У «О порядке составления кредит-
ными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности», НКО проведены под-
готовительные мероприятия, в том числе:
• сверены данные аналитического и синтетического учёта, расхождений не выявлено;
• проведена инвентаризация имущества НКО по состоянию на 01.12.2013, расхождений не вы-
явлено;
• получены подтверждения сумм остатков по корреспондентским счетам, открытым в Банке Рос-
сии и банках-корреспондентах, расхождений не выявлено;
• приняты меры по урегулированию обязательств и требований, сверке дебиторской и креди-
торской задолженности с контрагентами, расхождений не выявлено;
• начислены и отражены в бухгалтерском учёте доходы и расходы, относящиеся к периоду до
01.01.2014;
• проведён анализ остатков по счёту учёта расходов будущих периодов;
• остатки, отражённые на лицевых счетах по учёту финансового результата текущего года,
перенесены на счета по учёту финансового результата предыдущих периодов.
3.3.
Принятые по итогам рассмотрения годовой отчётности решения о распределении чистой
прибыли.
В 2013 году решения о распределении чистой прибыли не принимались.
4.
Краткий обзор подготовки годовой отчётности и основных положений учётной политики НКО.
4.1.
Принципы, методы оценки и учёта существенных операций и событий.
Оценка активов и обязательств НКО для целей отражения в бухгалтерском учёте и отчёт-
ности, бухгалтерский учёт операций осуществляются в соответствии с Федеральным законом
от 06.12.20114 №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», Положением о правилах ведения бухгалтер-
ского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации
(утверждено Банком России 16.07.2012 Положением №385-П, далее по тексту — Положение
Банка России 385-П), учётной политикой.
Учётная политика НКО сформирована на основе следующих основополагающих принципов
бухгалтерского учёта:
•
принцип непрерывности деятельности
, предполагающий, что НКО непрерывно будет осу-
ществлять свою деятельность в обозримом будущем, у неё отсутствуют намерения и необ-
ходимость ликвидации, а также существенного сокращения деятельности или проведения
операций на невыгодных условиях;
•
принцип последовательности применения учётной политики и постоянства правил бухгалтер-
ского учёта
, предусматривающий, что выбранная НКО учётная политика будет применяться
последовательно от одного отчётного года к другому.
НКО руководствуется одними и теми же правилами бухгалтерского учёта, кроме случаев суще-
ственных перемен в своей деятельности или законодательстве РФ, касающихся деятельно-
сти НКО. В противном случае должна быть обеспечена сопоставимость данных за отчётный
и предшествующий ему период;
•
принцип своевременности отражения операций
, предполагающий, что операции отражаются
в бухгалтерском учёте в день их совершения (поступления документов), если иное не пред-
усмотрено нормативными актами Банка России;
•
отражение доходов и расходов для целей бухгалтерского учёта осуществляется по методу
начисления
, а именно: финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются
в бухгалтерском учёте по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денеж-
ных средств (их эквивалентов). Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учёте в том
периоде, к которому они относятся;
•
принцип осторожности
, означающий, что активы и пассивы, доходы и расходы должны быть
оценены и отражены в учёте разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не пере-
носить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению НКО риски
на следующие периоды. При этом учётной политикой НКО обеспечивается большая готов-
ность к признанию в бухгалтерском учёте расходов и обязательств, чем возможных доходов
и активов, не допуская создания скрытых резервов;
•
принцип раздельного отражения активов и пассивов
, в соответствии с которым счета активов
и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде;
•
преемственность входящего баланса
, устанавливающий, что остатки на балансовых и внеба-
лансовых счетах на начало текущего отчётного периода должны соответствовать остаткам на
конец предшествующего периода;
•
приоритет содержания над формой
, в соответствии с которым операции отражаются в соот-
ветствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой;
•
принцип открытости.
Отчёты должны достоверно отражать операции НКО, быть понятны-
ми информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции
НКО;
•
НКО должна составлять сводный баланс и отчётность в целом по НКО
. Используемые в рабо-
те НКО ежедневные бухгалтерские балансы составляются по счетам второго порядка;
•
оценка активов и обязательств
. Активы принимаются к бухгалтерскому учёту по их первона-
чальной стоимости. В дальнейшем активы оцениваются (переоцениваются) по текущей (спра-
ведливой) стоимости либо путём создания резервов на возможные потери. Обязательства
отражаются в бухгалтерском учёте в соответствии с условиями договора в целях обеспечения
контроля над полнотой и своевременностью их исполнения. В случаях, установленных По-
ложением Банка России 385-П и иными нормативными актами Банка России, обязательства
переоцениваются по текущей (справедливой) стоимости (положения настоящего подпункта
не распространяются на переоценку средств в иностранной валюте и драгоценных металлов,
изложенную в п. 2.1 настоящей учётной политики);
•
ценности и документы, отражённые в учёте по балансовым счетам, по внебалансовым счетам
не отражаются
, кроме случаев, предусмотренных Положением Банка России 385-П и норма-
тивными актами Банка России.
Списание доходов и расходов будущих периодов на доходы и расходы отчётного периода
осуществляется в соответствии с условиями договоров, повлекших их возникновение. В каче-
стве временного интервала в целях отнесения доходов (расходов) будущих периодов на доходы
(расходы) текущего года устанавливается календарный месяц. Финансовый результат деятель-
ности НКО выводится ежегодно.
По ссудам, активам (требованиям), отнесённым НКО к I, II или III категориям качества, полу-
чение доходов признаётся определённым (вероятность получения доходов — безусловная или
высокая).
Председатель Правления
Орлова Елена Аркадьевна
Главный бухгалтер
Журавлева Анна Борисовна
Пояснительная информация к годовой отчётности Общества с ограниченной ответственностью
небанковская кредитная организация «ПэйЮ» за период с 1 января 2013 года по 31 декабря 2013 года включительно
Продолжение Отчёта о движении денежных средств за 2013 год ООО НКО «ПэйЮ». Начало см. на с. 101.
НОМЕР
П/П
НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЕЙ
ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ
ЗА ОТЧЁТНЫЙ ПЕРИОД
ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ
ЗА ПРЕДЫДУЩИЙ ОТЧЁТНЫЙ ПЕРИОД
3.5
Итого по разделу 3 (сумма строк с 3.1 по 3.4)
18 000
4
Влияние изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю,
установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты
0
5
Прирост (использование) денежных средств и их эквивалентов
16 238
5.1
Денежные средства и их эквиваленты на начало отчётного года
0
5.2
Денежные средства и их эквиваленты на конец отчётного года
16 238