В налогообложении наметился большой прогресс A− A= A+

Проводя реформирование налоговой системы, сложно угодить всем. Российские власти декларируют, что с 2025 года новые шкалы выплат для основных налогов решат несколько задач. Среди них главные: большая социальная справедливость и повышение доходной части бюджетов всех уровней. Эксперты обсудили, какие подводные камни предстоит обойти и почему при любом раскладе кто-нибудь все равно останется недоволен.

«Эксперт РА» провело вебинар, где обсудили варианты и риски налоговой реформы в свете введения прогрессивного НДФЛ (налог на доход физических лиц, если кто забыл как расшифровывается).

Как платить мы будем завтра

Все знают, что президент России Владимир Путин после вступления в должность выступил за введение прогрессии. Минфин в мае подготовил соответствующий проект. Но различные группы интересантов (партии, общественные организации, регионы) пытаются прописать в нем важные для себя положения.

Налогообложение доходов в России была прогрессивной до 2001 года. Никакой социальной справедливости при ней не было. Наблюдалось массовое уклонение от обязательных платежей.

Чуть ли не главной реформой первого президентского срока Владимира Путина было введение плоского налога на доход физлиц по единой ставке в 13%.

С тех пор эта ставка стала бычьей «красной тряпкой» для партий левого спектра. Рассказы о том как плохо когда звезда спорта или банкир платит «одинаковые» налоги – любимая фишка их программ. На самом деле заплатить 13% с зарплаты в 2 млн руб. это далеко не то же самое, что те же проценты с годового дохода в 500 тыс. руб.

Можно спорить был ли общественный запрос на отказ от плоского налога. Но дело решило, очевидно, потребность государства в деньгах. Плюс техническое усовершенствование контроля за денежными потоками.

Поэтому с 2021-го был сделан первый шаг возврата прогрессивной шкалы налогообложения – введен НДФЛ в размере 15% для россиян, зарабатывающих более 5 млн рублей в год.

Сейчас Минфин предлагает установить 5 ставок: 13, 15, 18, 20 и 22%. При этом при годовой зарплате до 2,4 млн рублей (или 200 тыс. руб./мес.) платить придется по существующей ставке 13%. Максимальная ставка начнет применяться при годовом доходе 50 млн руб. (4,17 млн руб.).

Проектом предусмотрены увеличенные вычеты и новые налоговые возвраты для семей с с двумя или более детьми, чей среднедушевой доход не превышает 1,5 прожиточного минимума ставка НДФЛ фактически будет составлять 6% (будет осуществляться возврат уплаченного НДФЛ в размере 7%).

Гнездо либерализма

При этом сохраняется либеральный подход к налогообложению дохода на капитал, существующий сегодня.

Доходы от имущества, если владеть им более трех лет, выводятся из налоговой базы, действуют достаточно высокие вычеты при покупке недвижимости.

Не тронут систему индивидуальных инвестиционных счетов для инвесторов.

«Степень прогрессии на доходы от капитала не изменится, хотя будет снижен порог для максимальной ставки: по ставке 15% будут рассчитываться налоги на доходы от процентов и дивидендов в случае превышения общих доходов суммы в 2,4 млн рублей в год. Фактически можно говорить о повышении налогов на зарплаты, а не все доходы – и это одно из явных несоответствий декларируемой справедливости новой системы», – считает доцент факультета мировой экономики и мировой политики НИУ Высшая школа экономики (ВШЭ) Анастасия Подругина сделала обзор мировых налоговых систем.

По ее мнению, нижняя граница в 2,4 млн руб. предпринимательского дохода объясняется предельным таким же размером дохода для самозанятых граждан. Министерство не хочет налогового арбитража, поскольку ставки налогообложения для самозанятых и ИП значительно ниже НДФЛ.

Россия имеет «шведские» налоги

Анастасия Подругина так же сделала обзор мировых налоговых систем.

Самый большой парадокс для меня было, что нынешняя Россия сейчас наиболее близка к Швеции. В скандинавской стране сегодня прогрессивный подоходный налог с две ставками (как у нас), при этом практически 80% подданных королевства имеют доходы, не превышающие границы первой ступени. В России налог по нижней 13% ставке платит около 99% граждан.

Вообще налоговая прогрессия с двумя ставками не редкость, такую систему выбрали: Чехия, Словакия, Польша, Ирландия.

С пятью ставками, которые вероятней всего будут действовать у нас со следующего года,  наша страна станет больше похожа на такие страны как Канада, Турция.

Самыми ближайшими «соседями» в координатах «количество ступеней – максимальная ставка» в таком случае окажутся Коста-Рика, Испания, Норвегия.

Кстати, в порядке сравнения, наиболее детальная шкала налогов применяется в Люксембурге (19 уровней в зависимости от размера дохода подданного герцогства). Самая же мягкая (по уровню максимального налога) станет Швейцария (пока мы с ней на одном уровне). Правда, это если смотреть только на «нормальные» страны, где действует прогрессия, а то ведь в мире есть государства, где не отказались от плоской шкалы или вообще подоходного налога нет (типа княжества Монако или нефтяных монархий Персидского залива).

Что остается открытым

Директор Института реформирования общественных финансов Владимир Климанов обратил внимание на диспропорции, которые создают напряжение в федеративном государстве.

10 регионов дают 40% НДФЛ. Много зарабатывающие граждане сосредоточены, прежде всего, в Москве, а так же Московской области и Санкт-Петербурге. Разрыв между богатыми и бедными территориями может возрасти.

Есть проблема с регионами Севера, где выше зарплаты, но и цены на продукты, ЖКХ там совсем другие, чем в центральной и южной части страны. Это надо учесть, иначе человек по чукотским понятиям средний попадает под шкалу как «богач».

Есть вопросы по льготам для участников СВО (не станут ли они методом ухода от налогов).

Так же эксперт обратил внимание на то, что будут недовольные «низким» налогообложением дивидендов. Мол, нетрудовой доход и почти выведен из-под прогрессии (для дивидендов и процентов по облигациям планируется оставить две ступени 13 и 15%).

Кстати, стимулирующие выплаты для работников, привязанные к котировкам акций планируется облагать по ставке 15%.

«Но ведь дивиденд платится из сумм, с которых уже уплачен налог на прибыль организаций, фактически это двойное налогообложение», – сказал он.

Так же Владимир Климанов обратил внимание, что изменение налога на прибыль организаций более существенно с точки зрения экономики. Плюс изменение налога на добычу полезных ископаемых.

Главный экономист «Эксперт РА» Антон Табах согласился с коллегой. По прикидкам господина Табаха, если считать в рублях, то в 4-5 раз больше денег даст подъем налога на прибыль организаций, чем подъем НДФЛ. Просто общественное внимание больше приковано к личным финансам.

Партнер компании «Технологии доверия» Карина Худенко предсказала, что только 3 млн чел затронет реформа НДФЛ. Для работника с 6 млн руб. годовой зарплаты потеря планируется 1% (60 тыс.). Вроде бы немного, но такие высоко оплачиваемые люди это потребители услуг малого бизнеса. Кафе, рестораны, платные спортивные секции, культурные мероприятия, внутренний туризм – пострадают.

Клиенты будут экономить, хотя бы первое время. Это печально, но не будет слишком мощным ударом.

Кстати, господин Табах и госпожа Худенко вступили в полемику. Первый считает, что нужно переходить к налогообложению домохозяйств (когда в семье работает, например, один муж то надо его доходы делить с учетом супруги-домохозяйки). Вторая, что такая мера потребует слишком сложного амнистирования.

«То, что инвестиционные доходы не попали под удар, это поддержка среднего класса. Но что не ждали – отмена 5 летнего периода льготного владения ценными бумагами. Выход из этой льготы может дать стимул для развития личных фондов», – пояснила госпожа Худенко.

Отмечу, что в существующем проекте льготу по долгосрочному владению не планируется полностью убирать, а ограничить по сумме продаж. Но опять же – важно, в каком виде документ станет законом. Ну а личные фонды – они потребуют услуг, тех же юристов, налоговых консультантов. Такая вот поддержка бизнеса.

«Очень правильно, что налоговый кэш-бек вводят адресно, а не для всех семей с детьми.При этом есть проблема. Семьи на грани «получу-не получу» будут часто уходить в тень, прятать доход. Для пограничного состояния несколько тысяч имеют значение», – предупредила она.

Еще одно интересное замечание консультанта. Режим индивидуального предпринимателя на упрощенном режиме означает выплату всего 6% дохода. Те для работников креативного сектора, консультантов, риелторов становится все более выгодно становиться предпринимателями.

В общем, можно закончить репликой одного из участников дискуссии: «Мне грустно, что у нас так мало высоко обеспеченных людей».